À retenir

Le recours à un expert-comptable n’est obligatoire dans aucun régime. Mais la comptabilité doit être tenue, les factures conservées dix ans, et les déclarations déposées à temps. Un dossier prêt en fin d’année fait gagner du temps à vous comme à lui.

Micro-entrepreneur : ce qu’il faut tenir

  • le livre des recettes, obligatoire, tenu à l’encaissement et conservé dix ans après la clôture avec ses pièces ;
  • le registre des achats pour la vente de marchandises et la fourniture de logement ; si vous êtes prestataire de services, les sources ne s’accordent pas : conservez dans tous les cas vos factures d’achat ;
  • la déclaration du chiffre d’affaires à l’Urssaf, mensuelle ou trimestrielle selon votre choix initial : pour les trimestriels, les 30 avril, 31 juillet, 31 octobre et 31 janvier ; même sans chiffre d’affaires, une déclaration à zéro est à faire ;
  • la déclaration de revenus, où le chiffre d’affaires se reporte sur l’annexe 2042-C-PRO, avec un abattement forfaitaire de 50 % (prestations de services commerciales ou artisanales), de 71 % (achat-revente) ou de 34 % (professions libérales), au minimum 305 € ; avec l’option pour le versement libératoire, l’impôt se paie avec les cotisations, mais le chiffre d’affaires reste à reporter sur la déclaration ;
  • la CFE (cotisation foncière des entreprises) : rien à payer l’année de création, mais la déclaration 1447-C-SD est à déposer avant le 31 décembre ; le minimum est exonéré si le chiffre d’affaires de référence est inférieur ou égal à 5 000 €.

Au régime réel : ce qui s’ajoute

  • BIC au réel simplifié : un bilan, un compte de résultat et des annexes ;
  • BIC au réel normal : un inventaire annuel, et une déclaration transmise par échange de données informatisé via un partenaire de l’administration ;
  • BNC : une comptabilité de trésorerie, avec un livre des recettes et dépenses et un registre des immobilisations.

La déclaration de résultats se dépose le deuxième jour ouvré suivant le 1er mai, avec un délai supplémentaire de quinze jours en télédéclaration ; la déclaration de revenus se fait au printemps, à une date qui dépend du département. Le calendrier de 2027 n’était pas publié à la date de cet article : consultez impots.gouv.fr.

La TVA : un changement au 1er janvier 2027

Le régime simplifié de TVA est supprimé au 1er janvier 2027. La dernière déclaration annuelle CA12 se dépose début mai 2027 pour l’exercice 2026 ; ensuite, la TVA se déclare par la CA3, mensuelle ou trimestrielle. Si vous êtes au régime simplifié et versez des acomptes, consultez sur impots.gouv.fr la date de l’acompte de décembre 2026. Pour la franchise en base de TVA, voir seuils et mention.

Les documents à réunir pour votre comptable

Aucun texte ne fixe cette liste : c’est la pratique de la profession, qui varie selon votre régime.

  • les relevés bancaires de l’année, professionnels et, le cas échéant, personnels utilisés pour l’activité ;
  • les factures émises et leur état de règlement ;
  • les factures d’achat et justificatifs de dépenses ;
  • les immobilisations acquises (véhicule, outillage important), avec leurs factures ;
  • les stocks à la clôture, s’il y en a ;
  • les emprunts et leurs tableaux d’amortissement.

Conservation et pièges

  • les factures se conservent dix ans, les documents à valeur fiscale au moins six ans ;
  • ne mélangez pas encaissement et facturation : le livre des recettes se tient à l’encaissement, et la TVA sur une prestation de services est exigible à l’encaissement ;
  • ne sautez pas une déclaration à zéro à l’Urssaf ;
  • n’oubliez pas la déclaration de CFE la première année : elle reste due même s’il n’y a pas de cotisation à payer.

Et dans Claudiassist ?

Recettes et dépenses s’assemblent au fil de l’eau, l’IA repère les dépenses dans les messages que vous recevez, et les échéances de TVA et de déclaration du chiffre d’affaires à l’Urssaf sont rappelées. En fin d’année, le dossier annuel est prêt : vous le téléchargez en PDF ou vous l’envoyez à votre expert-comptable. Il reste à valider par lui. Voir le logiciel de devis et factures.